As três demonstrações financeiras que todo gestor deveria entender
Não é preciso ser contador para tomar decisão financeira melhor. É preciso entender o que cada demonstração está realmente dizendo.
DRE: o resultado, não o dinheiro em caixa
A Demonstração do Resultado do Exercício mostra receita, custo e lucro num regime de competência, considera a venda no momento em que ela acontece, não em que o dinheiro efetivamente entra. Uma empresa pode ter lucro no DRE e ainda assim ficar sem caixa no fim do mês, porque uma coisa é resultado, outra é dinheiro disponível.
Fluxo de caixa: o dinheiro que realmente entrou e saiu
O fluxo de caixa segue o regime de caixa, registra entrada e saída de dinheiro no dia em que ela de fato acontece. É esse número que decide se a empresa consegue pagar uma conta na sexta-feira, independente do que o DRE do mês está dizendo.
Balanço patrimonial: a fotografia do que a empresa tem e deve
O balanço soma tudo que a empresa possui, o ativo, e mostra de onde isso veio, quanto é dívida com terceiros, o passivo, e quanto é patrimônio próprio. É uma fotografia num instante, não um período, diferente do DRE e do fluxo de caixa.
Olhar só o DRE esconde problema de caixa. Olhar só o caixa esconde se o negócio é lucrativo de verdade. As três demonstrações respondem perguntas diferentes.
Conclusão
Um gestor não precisa fechar essas demonstrações sozinho, mas precisa saber ler as três e saber qual pergunta cada uma responde, porque decisão financeira tomada olhando só uma delas costuma vir incompleta.
Próximos passos
- ·Peça as três demonstrações do último mês fechado, mesmo que simplificadas.
- ·Identifique se o resultado do DRE bate com o que aconteceu no caixa.
- ·Pergunte ao financeiro o que mudou no balanço em relação ao mês anterior.
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