As três demonstrações financeiras que todo dono de clínica deveria entender
Não é preciso ser contador para tomar decisão financeira melhor na clínica. É preciso entender o que cada demonstração está realmente dizendo.
DRE: o resultado, não o dinheiro em caixa
A Demonstração do Resultado do Exercício mostra receita, custo e lucro num regime de competência: considera o procedimento no momento em que ele é realizado, não em que o dinheiro efetivamente entra. Uma clínica pode ter lucro no DRE, por exemplo com tratamentos vendidos em parcelas no cartão, e ainda assim ficar sem caixa no fim do mês, porque uma coisa é resultado, outra é dinheiro disponível.
Fluxo de caixa: o dinheiro que realmente entrou e saiu
O fluxo de caixa segue o regime de caixa: registra entrada e saída de dinheiro no dia em que ela de fato acontece. É esse número que decide se a clínica consegue pagar o aluguel, os fornecedores e a folha na data certa, independente do que o DRE do mês está dizendo.
Balanço patrimonial: a fotografia do que a clínica tem e deve
O balanço soma tudo que a clínica possui, o ativo, como equipamentos, estoque de insumos e valores a receber, e mostra de onde isso veio: quanto é dívida com terceiros, o passivo, e quanto é patrimônio próprio. É uma fotografia num instante, não um período, diferente do DRE e do fluxo de caixa.
Olhar só o DRE esconde problema de caixa. Olhar só o caixa esconde se o consultório é lucrativo de verdade. As três demonstrações respondem perguntas diferentes. Para a apuração e para questões fiscais, valide sempre com o contador da clínica.
Conclusão
Quem dirige a clínica não precisa fechar essas demonstrações sozinho, mas precisa saber ler as três e saber qual pergunta cada uma responde, porque decisão financeira tomada olhando só uma delas costuma vir incompleta.
Próximos passos
- ·Peça ao contador as três demonstrações do último mês fechado, mesmo que simplificadas.
- ·Identifique se o resultado do DRE bate com o que aconteceu no caixa.
- ·Pergunte ao contador ou ao financeiro o que mudou no balanço em relação ao mês anterior.
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